河津市审计局关于印发《2021年度预算执行情况审计工作方案》的通知

　　 　　2021年度预算执行情况审计工作方案

　　为切实做好2021年度预算执行审计工作，根据运城市审计局关于印发《全市2021年度预算执行情况审计安排意见》的通知，制定本工作方案。

　　一、审计目标

　　2021年度预算执行审计，要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照中央、省、运城市和我市经济工作会议精神，依法全面履行审计监督职责，围绕省委省政府、市委市政府的重大决策部署，立足“审计监督首先是经济监督”定位，依据2021年积极的财政政策要提质增效、更可持续的要求，加强对重大战略、重要政策和重点项目的落实落地以及相关资金的绩效情况审计。着力揭示财政对重大决策的财力保障、预算绩效管理和防范化解财政风险等方面存在的突出问题，加大对重大违法违规问题的查处力度，深入反映体制机制制度性问题。促进规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力和财政透明度，推动积极财政政策提升效能，更加注重精准、可持续。为我市全方位推动高质量发展提供有力的审计监督保障。

　　二、审计项目组织方式

　　按照省厅和运城市局统一安排部署，组织对市本级财政及部分预算单位的审计，同时做好重大政策措施落实情况跟踪审计和专项资金的审计或调查，实现“一审多果”，推动党中央、国务院及省委省政府重大决策部署落地见效。

　　审计范围涉及2021年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况，重大问题可追溯至以前年度或延伸审计相关单位。

　　三、审计内容和重点

　　（一）积极财政政策的落实情况。关注降费政策的落实情况，揭示有关部门单位在行政事业性收费和政府性基金收费目录外自行提高标准和设立收费项目收费，以及应由审批部门承担的费用转嫁给企业部门单位承担等问题，促进降费政策落地，防止弱化降费政策红利；关注财政直达资金的分配、拨付和使用情况，揭示有关部门未严格按照资金管理办法确定分配方案，违规将直达资金划转至预算单位实有资金账户、共管账户，直达资金闲置或被挪用等使用效益不高的问题，促进直达资金惠企利民更加精准高效；关注“党政机关要坚持过紧日子”的要求落实情况，揭示未按要求压减非急需非刚性支出、超标准配置资产、年底突击花钱、违规修建楼堂馆所等问题，促进党政机关降低运行成本，把更多的财政资源用于改善民生和支持市场主体发展。

　　（二）收支预算执行情况。关注收入预算执行情况，揭示非税收入应征不征、应缴未缴、截留坐支以及未将所属单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入纳入部门预算管理等问题；关注支出预算执行情况，揭示预算约束力不强，无预算、超预算安排支出等问题；关注“三保”支出落实情况，揭示未按规定审核县级“三保”预算，未建立监测预警机制，市县“三保”预算未足额安排，“三保”困难地区库款保障水平过低等问题；关注财政存量资金统筹盘活情况，揭示财政及有关部门存量资金规模较大，盘活统筹措施落实不到位，未及时收回、虚假收回以及收回的存量资金二次沉淀、财政存量资金与预算安排统筹机制不健全等问题，规范政府收支预算管理，加强政府性资源统筹，促进财政资金高效利用，增强财政保障能力。

　　   （三）预算绩效管理情况。关注预算绩效管理制度的建立及实施情况，揭示预算绩效管理体系未实现全覆盖，绩效指标与政策目标不相符，绩效评价流于形式，绩效信息公开比例较低等问题；关注预算绩效管理的执行力和约束力，揭示未将绩效目标设置作为预算安排的基础和依据，绩效评价结果与预算安排不挂钩等问题；关注重大决策部署相关财政资金绩效及政策目标实现情况，重点关注黄河流域生态保护和高质量发展、产业转型升级、助企纾困和激发市场主体活力、粮食安全、污染防治和民生等专项资金的绩效情况，揭示专项资金分配审核把关不严、骗取套取、滞留闲置、截留挪用、未有效实现政策目标等问题，促进预算绩效管理制度不断完善，强化绩效管理对预算安排的约束，推动财政支出绩效不断提升。

　　（四）政府债务风险防控和管理情况。关注地方政府债务限额管理情况，揭示未按规定压减债务高风险地区新增债务额度、盲目举债铺摊子等问题；关注地方政府隐性债务管控情况，揭示隐性债务化解不真实，以债化债、数字化债、违规将隐性债务转为企业经营债务等虚假化债和通过地方政府融资平台公司违规举债以及通过政府和社会资本合作项目违规兜底保障收益等方式新增地方政府隐性债务问题；关注地方政府专项债券的使用情况，揭示相关项目前期准备不充分，债券资金闲置，挤占挪用债券资金等问题，规范政府债务管理，防范政府债务风险，提升债券资金使用效益，促进财政稳健运行。

　　（五）国有资本资产管理情况。关注行政事业性国有资产管理使用情况，揭示有关部门单位资产登记和核算不规范，新增资产配置未与资产存量挂钩，资本性支出长期未形成资产，资产长期闲置或低效运行，盘活统筹措施落实不到位，未按规定建立国有资产绩效管理制度等问题；关注市县两级国有资本经营预算编制和支出结构情况，揭示未按规定建立或更新覆盖全部国有企业的国有资本经营预算制度，预算编制范围不完整，调入一般公共预算的比例未达要求，超限定范围安排支出等问题，促进资产配置结构优化，提高国有资本资产的利用效率。

　　（六）决算草案编制情况。关注决算草案编制的完整性，揭示未将决算编报范围内的单位和内容全部纳入决算编报范围等问题；关注决算草案编制的准确性，揭示决算草案与会计账账表不符，财政空转虚增收入、隐瞒收入、违规退库以及虚列支出、虚列结转等人为调整决算收支问题；关注决算草案编制的规范性，揭示决算草案与预算不衔接，数字调整不规范以及通过上下级财政结算分配资金等问题，促进决算草案编制完整准确规范。

　　（七）政府财务报告体系建设及实施情况。依据《政府财务报告审计办法（试行）》探索对本级政府财务报告开展审计。关注政府财务报告管理系统及相关工作的建立完善情况，结合预算执行情况审计和决算草案审计结果关注预算收支不真实不完整对财务会计收入、费用、资产、负债等各报表项目的影响等情况，积极探索政府财务报告审计方式方法。

　　四、工作要求

　　（一）提高站位，增强服务意识。牢固树立审计部门是政治机关意识，紧紧围绕党中央国务院、省委省政府、市委市政府及各级党委政府的重大决策部署开展预算执行审计工作，把各级党委的要求贯穿预算执行审计过程并转化为具体举措，有针对性的发现问题，深入分析问题产生的原因，提出切实可行的审计建议。增强大局意识，自觉融入大局，主动服务大局，不断提升审计工作的政治功能。

　　（二）突出重点，提高审计质量。聚焦主责主业，充分利用大数据审计，突出重点，加强对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点部门和关键环节的审计监督力度，特别是现场审计时，要紧紧围绕审计内容重点，坚持问题导向，应审尽审、凡审必严，既要确保重大违纪违法问题和案件线索查深查透，又要注重查找体制机制制度缺陷和漏洞，深入分析原因，提出完善财政和预算管理制度机制、深化财政改革的建议，充分发挥审计监督建设性作用。

　　（三）创新方式，提高工作效率。牢固树立全市审计“一盘棋”思想，要结合项目实际，理清工作思路，编制好具体实施方案，认真完成好各项审计任务。工作中，要按照“一体化、系统化、同步化”的综合审计模式，围绕预算执行审计的有关内容要求，搞好工作协同，加强沟通协作，做到信息互通、资源共享，积极做好重点疑点线索的核查工作，充分发挥预算执行审计整体工作效能。

　　（四）强化管理，严明纪律规矩。认真贯彻习近平总书记提出的“三立”要求，加强审计人员自身建设；项目实施中，要强化过程控制，优化业务流程，明确责任分工和任务清单，确保重大违纪违法问题和案件线索查深查透；严格遵守审计“八不准”、“四严禁”纪律和各项廉政规定，做到依法审计、文明审计、廉洁审计；强化审计人员的保密、安全教育和管理，确保人身安全、资料安全、财产安全和审计结果信息安全，按时高质量完成审计工作任务。